Нормативные акты

О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах

  • Печать

(С изменениями согласно закону от    16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016)

 

О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах

I раздел. Общие положения

Статья 1. Применяемые в законе термины

(1) В настоящем Законе применяются термины, использу­емые в законе «О Рижском свободном порте», зако­не «О Вентспилсском свободном порте», законе «О Латгальской специальной экономической зоне», законе «О Лиепайской специальной экономической зоне» и законе «О Резекненской специальной экономиче­ской зоне», законе «О контроле над поддержкой коммерческой деятельности», законе  «О налогах и пошлинах», законе «О налоге на добавленную стоимость» и за­коне «О подоходном налоге с предприятий», а также термины,  используемые в нормативных актах, регулирующих работу таможни, если настоящим Законом не определено иное.

(2) В законе применяются следующие термины:

1) разрешение на применение прямых налого­вых льгот:

а) выданное управлением Лиепайской специ­альной экономической зоны капитальному обществу специальной экономической зоны удо­стоверение на право применять прямые налоговые льготы,

б) выданное акционерным обществом по управлению Резекненской специальной эконо­мической зоной капитальному обществуспециальной экономической зоны разрешение на право применять прямые налоговые льготы,

в) выданное управлением Вентспилсского свободного порта лицензированному капитальному обществу удостоверение на право применять прямые налоговые льготы,

г) выданное  управлением  Рижского порта лицензированному капитальному обществу  удостоверение на право применять прямые налого­вые льготы;

д) выданное управлением Латгальской специ­альной экономической зоны капитальному обществу специальной экономической зоны удо­стоверение на право применять прямые налоговые льготы.

2) управление свободного порта - управление Рижского свободного порта и управление Вентспилсского порта;

3) лицензированное капитальное общество - капитальное общество,   заключившее договор с управлением сво­бодного порта о лицензированной  коммерческой деятельно­сти на территории  Рижского свободного порта или Вентспилсского свободного порта;

4) косвенные налоги - таможенный налог, налог на природные ресурсы, акцизный налог и налог на добавленную стоимость;

5) прямые налоги - подоходный налог с пред­приятий и налог на недвижимую  собственность;

6) накопленная сумма вкладов - сумма всех тех вкладов капитального общества зоны или лицензированного капитального общества, которые произведены начиная с периода таксации, во время которого соответствующее капитальное общество заключило с управлением зоны или управлением свободного пор­та договор об осуществлении вкладов на территории зоны или свободного порта, до того периода таксации (включительно), за который производится расчет - для капитального общества Лиепайской спе­циальной экономической зоны, капитального общества Резекненской специальной экономической зоны, для капитального общества  Латгальской спе­циальной экономической зоны,  лицензиро­ванного капитального общества Рижского Свободного порта или лицензиро­ванного капитального общества  Вентспилсского свободного порта;

7) накопленная сумма прямых налоговых льгот - сумма всех использованных в соответствии с на­стоящим законом прямых налоговых льгот, начи­ная с периода таксации, во время которого капитальному обществу    зоны или лицензированному капитальному обществу выдано разреше­ние на применение прямых налоговых льгот, до пе­риода таксации (не включая), за который произво­дится расчет;

8) управление зоны - управление Лиепайской специальной экономической зоны, управление Резекненской специальной экономической зоны и управление Латгальской спе­циальной экономической зоны;

9) территория зоны - определенная законом «О Лиепайской специальной экономической зоне», «О Резекненской специальной экономической зоне» или законом «О Латгальской специальной экономической зоне» территория специальной экономи­ческой зоны;

10) территория свободного порта - определен­ная законом «О Вентспилском свободном порте» или законом «О Рижском свободном порте» терри­тория свободного порта;

11) капитальное общество зоны - капитальное общество  Лиепайской спе­циальной экономической зоны или капитальное общество  Резекненской специальной эко­номической зоны, с которым управление зоны за­ключило договор о коммерческой деятель­ности и осуществлении вкладов на территории Лиепайской специальной экономической зоны или Резекненской специальной экономической зоны, а также капитальное общество  Латгальской спе­циальной экономической зоны, которое осуществляет деятельность на территории Латгальской спе­циальной экономической зоны и заключило с управлением зоны договор об осуществлении вкладов на территории зоны;

12) произведенные капитальным обществомзоны или лицензированным капитальным обществом вложения - те осуществляемые капитальным обществом зоны  или лицензированным  капитальным обществом,  а также  управлением зоны или управлением свободного порта дол­говременные   материальные вложения в основные средства (здания, строения, оборудование и техника) и нематериальные вложения (расходы на приобретение патентов и освоение технологий), которые соответствуют всем далее указанным условиям:

а) предусмотрены в договоре, заключенном между управлением зоны и капитальным обществом зоны или управлением свободного порта и лицензированным  капитальным обществом, о произведении вложений,

б) могут быть определены как начальные инвестиции, то есть, новые  вложения в создание нового капитального общества, в наращивание  производственных мощностей или потенциала оказания услуг существующего капитального общества, в диверсификацию   выпускаемой капитальным обществом продукции при помощи продуктов, ранее не производимых капитальным обществом, или в существенные изменения   существующих производственных  процессов капитального общества,

в)  приобретенные активы являются новыми, за исключением случаев, когда они приобретены капитальным обществом, которое соответствует статусу малого или среднего капитального общества, определенном в   Приложении 1 Регламента Комиссии (ЕС) № 651/2014 от 17 июня 2014 года,   в котором   определенные категории помощи признаются совместимыми с Общим рынком, применяя статьи 107 и 108 (Документ относится к  СЭЗ) (далее – Регламент Комиссии № 651/2014),

г) нематериальные активы   соответствуют требованиям, изложенным  в Регламенте Комиссии ЕС № 651/2014, Статья 14, пункт 8,

д) инвестиции  после завершения остаются в зоне или свободном порту, по крайней мере, пять лет или три года, если инвестиции осуществлены капитальным обществом, которое соответствует статусу малого или среднего капитального общества, определенном в Приложении 1 Регламента Комиссии № 651/2014,

е)  активы, связанные с процессом модернизации, в соответствии с  требованиями, изложенные в пункте 7 Статьи 14 Регламента Комиссии № 651/2014;

 13) (исключена согласно закону от 03.07.2014)

(С изменениями согласно законам от  22.05.2003, 31.03.2004, 31.03.2004, 20.01.2005, 19.12.2006, 05.05.201104.04.2013,   03.07.2014  и 16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016)

Статья 2. Цель закона

 Настоящим законом устанавливается порядок, согласно  которому применяются:

1) косвенные налоги в Рижском свободном пор­ту, Вентспилсском свободном порту, Латгальской специальной экономической зоне, Лиепайской специальной экономической зоне и Резекненской специальной экономической зоне;

2) льготы по прямым налогам в Латгальской специальной экономической зоне, Лиепайской специальной экономической зо­не, Резекненской специальной экономической зоне, Вентспилсском свободном порту и Рижском свобод­ном порту.

(С изменениями согласно Закону от 03.07.2014 и 16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016)

Статья 2.1 Применение налоговых законов

Капитальные общества зоны, лицензированные капитальные общества, управления зоны и управления свободного порта осуществляют применение, начисление, декларирование, оплату налогов, а также другие, необходимые для обеспечения правильной оплаты налогов действия, в соответствии с налоговым  законодательством и нормативными актами в сфере деятельности таможни, если   настоящим законом не указано иначе.

(В соответствии с редакцией закона от 22 мая 2003 года, с изменениями, согласно закону от 31.03.2004 и 19.12.2006, который  вступает в силу 01.01.2007)

II раздел.

Применение косвенных налогов

Статья 3. Применение косвенных налогов к поставкам товаров и услугам

(1) Товары,не предназначенные для дальнейшего экспорта, которые лицензированному капитальному обществу, капитальному обществу зоны, управлению зоны или управлению свободного порта поставляет зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость, облагаются налогом на добавленную стоимость  со стандартной   ставкой налога или сниженной ставкой в соответствии с законом «О налоге на добавленную стоимость», если   настоящей статьей не указано иначе.

(2) Налогом на добавленную стоимость с приме­нением ставки 0 процентов     облагаются:

1) осуществляемые  зарегистрированным плательщиком налога на добавленную стоимость поставки товаров   лицензированному капитальному обществу,  капитальному обществу зоны, управлению зоны или управлению свободного порта в  свободной зоне, входящей в состав территории управления свободного порта или специальной экономической зоны,  для их последующего экспорта;

2) поставки товаров лицензированному капитальному обществу, капитальному обществу зоны, управлению зоны или управлению свободного порта, которые соответствуют условиям, обозначенным в 12 пункте  второй части Статьи 1 данного закона;

3) (исключен в соответствии с законом от 20.01.2005).

4) (исключен в соответствии с законом от 20.01.2005).

5) (исключен в соответствии с законом от 20.01.2005).

(3) В том случае, если товары, указанные в 1 пункте второй части продаются, они облагаются стандартной ставкой налога или сниженной ставкой  налога на до­бавленную стоимость в соответствии с законом «О налоге на добавленную стоимость».

(4) В том случае, если лицензированное капитальное общество, капитальное общество зоны, управление зоны или управление свободного порта поставляет товары, упомянутые в пункте 2 второй части, другому лицу раньше, чем в течение пяти лет с момента приобретения, лицензированное капитальное общество, капитальное общество зоны, управление зоны или управление свободного порта рассчитывает налог на добавленную стоимость, исходя из начальной стоимости  товара,  и вносит этот налог в государственный бюджет в тот период таксации, когда осуществлялась данная поставка, при этом данный налог не подлежит отчислению как предварительный налог.

(5) ( исключен в соответствии с законом от 20.01.2005).

(6) (исключен в соответствии с законом от 20.01.2005).

(7) Нефтепродукты, поставляемые лицензиро­ванному капитальному обществу, капитальному обществу  зоны, управлению зоны или управлению свободного порта, освобожде­ны от акцизного налога, до тех пор, пока нефтепродукты нахо­дятся на территории свободной зоны лицензиро­ванного капитального общества,   капитального общества  зоны, управления зо­ны или управления свободного порта. 

(8) Нефтепродукты освобождаются от акцизного нало­га в случаях, ког­да лицензированное капитальное общество, капитальное общество зоны, управ­ление зоны или управление свободного порта дан­ные нефтепродукты использует:

1) на судах и других плавучих средствах, не ис­пользуемых для   отдыха и развлечений;

2) на судах  для судостроительных работ, судовых испытаний и их содержания; 

3)  на судах и других плавучих средствах, используемых для углубления и расширения водных путей;

4) для производства электроэнергии или в комбинированных установках, производящих электроэнергию или тепловую энергию.

(81)   Если в упомянутых в восьмой части данной статьи случаях используется дизельное топливо, керосин или горюче-смазочные материалы, у которых колориметрический индекс менее 2,0 и кинематическая вязкость при  50°C  менее чем 25 cSt, или продукты-заменители или компоненты этих нефтепродуктов, то соответствующие нефтепродукты не облагаются акцизным налогом, если они отмечены (маркированы)  в соответствии с требованиями закона « Об акцизном налоге».

(9) Ставка налогообложения, установленная во второй части 14 статьи закона «Об акцизном налоге», применяется по отношению к нефтепродуктам, упомянутым в 3, 4 и 6 пунктах первой части 14 статьи  закона «Об акцизном налоге», которые  отмечены (маркированы)  в соответствии с требованиями закона «Об акцизном налоге» и которые используются лицензированным капитальным обществом,  капитальным обществом  зоны, управ­лением зоны или управлением свободного порта  на территории свободной зоны в

1)  стационарном оборудовании;

2) кранах и других подобных объектах;

3) оборудовании, которое используется для строительных работ только на территории свободной зоны;

4) технике, которая в силу своей конструкции не предусмотрена для движения по дорогам общего пользования.

(10) Кабинет министров определяет условия оборота  и  контроля над теми нефтепродуктами, относительно которых согласно седьмой, восьмой,81 и  девятой    частям данной статьи  применяются   освобождение от уплаты акцизного налога и налоговые льготы, а также условия регистрации потребителей данных нефтепродуктов.

(В соответствии с редакцией закона от 22 мая 2003 года, с изменениями, согласно законам от 31.03.2004, 20.01.2005, 19.12.2006, 05.05.2011 и от 04.04.2013, который вступает  в силу 09.05.2013)

 Статья 4. Ограничения на розничную тор­говлю

(1) На территории свободной зоны лицензиро­ванному капитальному обществу    и капитальному обществу зоны запрещены по­ставка товаров и оказание услуг физическим лицам (далее - розничная торговля), за исключением:

1) поставки продовольственных и медицинских товаров;

2) сделок в сфере  общественного питания, медицины, связи и финансов;

3) торговли в магазинах безналоговой торговли, созданных в соответствии с Таможенным зако­ном и действующих в установленном Кабинетом министров порядке.

(2) Упомянутые в пунктах 1 и 2  первой части данной Статьи поставленные в розничную торговлю товары и оказанные услуги на территории свободной зоны лицензированного капитального  общества   и   капитального общества зоны облагаются стандартной став­кой налога на добавленную стоимость или сниженной ставкой в соответствии с законом «О налоге на до­бавленную стоимость», за исключением тех товаров и услуг, которые освобождены от налога на добавленную стоимость в соответствии с законом «О налоге на добавленную стоимость».

(3) Поставлять упомянутые в пункте 1 первой части настоящей Статьи товары и оказывать упо­мянутые в пункте 2 первой части услуги физиче­ским лицам разрешено только лицензированным капитальным обществам или капитальным обществам зоны, которые заключили с управлением свободного порта или управлением зоны договор о розничной торговле на территории зоны или свободного порта. В договоре указывают­ся предусмотренные для розничной торговли и хра­нения соответствующих товаров помещения и дру­гая территория.

( С изменениями, согласно законам от 22.05.2003, 31.03.2004, 19.12.200605.05.2011 и закону от  04.04.2013, который вступает в силу 09.05.2013)

III раздел

Применение льгот  по прямым налогам

(Название раздела изменено согласно закону от  03.07.2014, который вступает в силу  07.11.2014. Поправка вступает в силу 01.09.2014. См. Переходные положения п.17)

Статья 5. Разрешение на применение льгот по прямым налогам

(1) Разрешение на применение льгот по прямым налогам предоставляет управление зоны или уп­равление свободного порта в установленном зако­ном порядке.

(2) Разрешение на применение льгот по прямым   налогам может быть предоставлено капитальному обществу зоны или лицензированному капитальному  обществу,   которое, в соответствии с  обоими упомянутым далее условиям:

1) находится на территории специальной эконо­мической зоны или свободного порта;

2) осуществляет коммерческую   дея­тельность только на   территории специальной экономической зоны или территории свободного порта. Коммерческой деятельностью за пределами территории специальной экономической зоны или свободного порта не считается:

а) нахождение органов управления или пред­ставительства капитального общества зо­ны или лицензированного капитального общества за пределами территории специальной экономической зоны или свободного порта,

б) ведение деловых переговоров или заключе­ние договоров за пределами территории специаль­ной экономической зоны или свободного порта,

в) транзит товаров с территории специальной эко­номической зоны или свободного порта либо на нее,

г) прочие действия, не имеющие товарно-денежного характера (в том числе клиринг).

(3) Разрешение на применение льгот по прямым налогам теряет силу при наличии любого из следу­ющих условий:

1) истек срок действия специальной экономиче­ской зоны или ликвидирован свободный порт;

2) истек срок действия данного  разрешения;

3) управление зоны или свободного порта и капитальное общество зоны или лицензи­рованное капитальное общество прихо­дят к соглашению об отмене договора о ведении коммерческой деятельности на территории зоны или свободного порта;

31) управление Латгальской спе­циальной экономической зоны и капитальное общество Латгальской спе­циальной экономической зоны прихо­дят к соглашению об отмене договора об осуществлении вкладов;

4) суд принимает решение об отмене договора о ведении коммерческой деятельности на территории зоны или свободного порта, заключенного управлением зоны или свободного порта и капитальным обществом  зоны или лицензированным капитальным обществом,  и аннулирует выданное данному капитальному обществу разрешение  на получение прямых налоговых льгот;

41) суд принимает решение об отмене договора об осуществлении вкладов, заключенного управлением Латгальской спе­циальной экономической зоны  и капитальным обществом  Латгальской спе­циальной экономической зоны, и аннулирует выданное данному капитальному обществу разрешение  на получение прямых налоговых льгот;

5) ликвидируется или реорганизуется капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество, а также прекращается коммерческая деятельность в других предусмотрен­ных законом случаях;

6) достигнут максимальный применимый объем прямых налоговых льгот, определенный в заключенных договорах об осуществлении вложений, относительно накопленной суммы вложений.

(4) Управление зоны или управление свободным портом не выдает разрешение на применение льгот по прямым налогам следующим капитальным обществам:

1)  капитальным обществам транспортной отрасли, упомянутой в 45 пункте  статьи 2 Регламента Комиссии № 651/2014, и транспортной инфраструктуре, как определено в подпункте «а» статьи 13 Регламента Комиссии № 651/2014;

2)  капитальным обществам, которые производят   продукты сталелитейной отрасли, упомянутые в 43 пункте статьи 2 Регламента Комиссии № 651/2014;

3) капитальным обществам  отрасли   синтетического волокна, упомянутой   в 44 пункте статьи 2 Регламента Комиссии № 651/2014;

4) капитальным обществам сельскохозяйственной  отрасли, упомянутой в   пунктах 9 и 11 статьи 2 Регламента Комиссии № 651/2014;

5) капитальным обществам отрасли рыбного хозяйства и аквакультуры, упомянутой в подпункте «а» пункта 3 статьи 1  Регламента Комиссии № 651/2014;

6) капитальным  обществам отрасли угольной промышленности, упомянутой в 13 пункте статьи 2 Регламента Комиссии № 651/2014;

7) капитальным обществам судостроительной  отрасли, упомянутой в 1 пункте Приложения 7 к данному Закону;

8) капитальным обществам энергетической инфраструктуры, упомянутой в 130 пункте статьи 2 Регламента Комиссии № 651/2014, и отрасли производства энергии, упомянутой в подпункте «а» статьи 13 Регламента Комиссии № 651/2014.

(5) В томе, если капитальное общество осуществляет деятельность как в областях, упомянутых в 4 части данной статьи, так и в других отраслях, управление зоны или управление свободного порта предоставляет разрешение на применение прямых налоговых льгот, если капитальное общество четко отделяет финансовые потоки реализации проекта поддерживаемой отрасли от финансовых потоков других сфер деятельности  в период осуществления вложений и в течение всего периода применения налоговых льгот, до тех пор, пока не достигнут максимальный применимый объем прямых налоговых льгот    относительно накопленной суммы вложений.

(6) При применении льгот по прямым налогам управление зоны или управление свободным портом не выдает  разрешение в том случае, если:

1) выполнены условия, изложенные в подпунктах «с» и «d» пункта 2  и «а» и «с» пункта 4 статьи 1 Регламента Комиссии № 651/2014;

2) за два года до подачи заявки на заключение договора о вложениях капитальное общество завершило такую же или схожую  деятельность, согласно определению, изложенному в пункте 50 статьи 2  Регламента Комиссии № 651/2014,  в Европейской экономической зоне, или у капитального общества есть конкретные планы прекратить подобную деятельность в течение двух лет после того, как проект, определенный в договоре об осуществлении вложений, завершен.

(С изменениями, согласно закону от 22.05.2003, 31.03.2004, 19.12.2006 , 03.07.2014  и от 16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016)

Статья 5 1 Право применять льготы по прямым налогам

(1)  Разрешение, выданное управлением зоны или управлением свободного

порта, удостоверяет право на получение  прямых налоговых льгот, а договор  об осуществлении вложений определяет условия применения налоговых льгот относительно вложений, планируемых в рамках конкретного договора об осуществлении вложений.

(2)  Договор  об осуществлении вложений - это договор, заключенный между

капитальным обществом и управлением свободного порта   или управлением зоны, об осуществлении вложений в свободном порту или свободной экономической зоне. Договор должен содержать, по меньшей мере, следующую информацию:

1)    название проекта;

2)    объекты вложений и объем вложений;

3) срок вложений, не превышающий пять лет после даты заключения договора;

4) применяемый для вложений  процент помощи, который имеет силу в день заключения договора, дополнительно учитывая условия для определения  процентов помощи, оговоренных  в статьях    8и 82   настоящего закона;

5) подтверждение капитального общества того, что оно   обеспечит финансовые вложения  в объеме по меньшей мере 25 процентов от общих затрат по вложениям, предусмотренным в договоре об осуществлении вложений,   относительно которых не была получена государственная помощь, то есть финансирование в объеме по меньшей мере 25 процентов из собственных экономических ресурсов или внешних финансовых ресурсов, относительно которых не была получена какая-либо общественная поддержка, в том числе, не были получены  гарантии государства или самоуправления или кредит государства или местного самоуправления на льготных условиях;

6) применяемая максимальная сумма прямых налоговых льгот для вложений, предусмотренных в договоре;

7) применение процентов поддержки, определенное договором, до того момента, когда достигнут максимальный применимый объем прямых налоговых льгот относительно накопленной суммы вложений, определенный в договоре об осуществлении вложений;

8) применение процентов поддержки, определенное договором, относительно льгот по подоходному налогу с предприятий и скидок с налога на недвижимую собственность.

(3) Для заключения договора об осуществлении вложений капитальное общество представляет управлению зоны или управлению свободного порта, по меньшей мере, информацию, указанную в Приложении 8 к настоящему договору.

(4) Права на применение применять прямые налоговые льготы в договоре об осуществлении вложений существуют в том случае, если капитальное общество осуществило вложения только после того, как договор об осуществлении вложений вступил в силу. В том случае, если капитальное общество желает сочетать оговоренную в настоящем договоре поддержку в виде налоговых льгот с другим видом помощи при осуществлении начальных инвестиций, то договор об осуществлении вложений, который заключен с управлением зоны или свободного порта, вступает в силу и капитальное общество начинает осуществлять вложения только после того,  как   все соответствующие учреждения  приняли решение поддержать  инвестиционный проект. В случаях, упомянутых в пятой части статьи 81, договор об осуществлении вложений вступает в силу только поле получения решения Европейской Комиссии.

(Согласно редакции закона от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Статья 6. Скидка с налога на недвижимую собственность

(1)   Капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество по отношению к  находящейся в его собственности, правовом вла­дении или предоставленной в пользование недви­жимой собственности, находящейся на территории зоны или свободного порта, правомочно применять скидку с налога на недвижимую собственность в размере 80 процентов от рассчитанной (без приме­нения других скидок) суммы налога, если статьей 10 настоящего Закона не определено иное и в соответствии с обязательными правилами самоуправления, изданными в соответствии с  частями  21 и  22 данной статьи,  не определено иное.

(2) По постановлению самоуправления капитальное общество зоны или лицензиро­ванное капитальное общество по отношению к находя­щейся в ее собственности, правовом владении или предоставленной в пользование недвижимой собст­венности, находящейся на территории зоны или свободного порта, правомочно применять скидку с налога на недвижимую собственность до 20 процен­тов от рассчитанной (без применения других ски­док) суммы налога, если статьей 10 настоящего За­кона не определено иное.

(21) Издавая обязательные правила, самоуправление имеет право уменьшить процентный объем скидок с на­лога на недвижимую собственность, упомянутого в первой части данной статьи, определяя этот объем не менее чем 10 % от рассчитанной (без применения иных скидок) суммы налогов. Используя предусмотренные в данной статье права, самоуправление не имеет право одновременно использовать вторую часть данной статьи.

(22) Издавая обязательные правила, предусмотренные в части 21 данной статьи,  самоуправление соблюдает условия настоящего Закона, а  также принципы определения налоговых льгот, предусмотренных в п.2  второй части и первой части Статьи 31 закона «О налоге на недвижимую собст­венность» и публикует утверждённые обязательные правила до 1 ноября пред-таксационного года.

(3) В извещении о налоге на недвижимую собст­венность самоуправление указывает подлежащую уплате за период таксации сумму налога на недвижимую собственность с учетом определенной в соответствии с положениями настоящей статьи скидки с на­лога на недвижимую собственность. 

(4) Упомянутая в части первой настоящей ста­тьи скидка с налога на недвижимую собственность принимается во внимание при определении прогноза налога на недвижимую соб­ственность на следующий хозяйственный год, используемого са­моуправлениями при расчете выравнива­ния финансов.

(5) Управление зоны или управление Рижского свободного порта не платит налог на недвижи­мую собственность или любой другой налог, который может быть введен вместо упомянутого налога, на недвижимую собственность, которая находится на территории зоны или свободного порта и принадлежит государству или самоуправлению и которая в со­ответствии с законом предоставлена в пользование управлению зоны или управлению свободного порта и не передана далее другому пользователю.

(С изменениями  согласно закону от  19.12.2006 и  от 16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016)

Статья 7. Льготы по подоходному налогу с предприятий

(1) Капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество правомочно  применять скидку с подоходного нало­га с предприятий в размере 80 процентов от рассчи­танной суммы налога.

(2) Капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество при определении авансовых платежей подоходного налога с предприятия принимает во внимание пре­дусмотренную частью первой настоящей статьи налоговую скидку и рассчитывает авансовые платежи в установленном Законом «О подоходном налоге с предприятий » порядке.

(3) (исключена  в соответствии с законом от 03.07.2014)

(4) (исключена  в соответствии с законом от 03.07.2014)

(С изменениями  согласно законам от  19.12.2006 и 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

 Статья 8. Ограничения на применение прямых налоговых льгот

(1) Капитальное общество зоны или лицензированное  капитальное общество применяет установленные частями первой, первой и второй или 21 Статьи 6 и частью первой Статьи 7 настоящего Закона скидки в период таксации, если накопленная сумма прямых налоговых скидок и рас­считанные в соответствии с частями первой, первой и второй или 21 Статьи 6 и частью первой Статьи 7 настоящего Закона в период таксации скидки вместе не превышают следующие проценты от накопленной  суммы вкладов, применяемые относительно соответствующего капитального общества:  

1) относительно капитального общества зоны или лицензированного капитального общества, которое не соответствует критериям, определенным в Приложении 1 Регламента Комиссии № 651/2014, - 35  процентов от накопленной  суммы вложений;

2) относительно капитального общества зоны или лицензированного капитального общества, которое соответствует  статусу среднего капитального общества, определенному в Приложении 1   Регламента Комиссии № 651/2014,  - 45 процентов от накопленной  суммы вложений;

3) относительно капитального общества зоны или лицензированного капитального общества, которое соответствует  статусу малого капитального общества, определенному в Приложении 1   Регламента Комиссии № 651/2014 - 55 процентов от накопленной  суммы вложений.

(2) Если накопленная сумма прямых налоговых скидок и рассчитанные в период таксации в соот­ветствии с частями первой и второй статьи 6 и ча­стью первой статьи 7 настоящего закона скидки вместе превышают определенные в пунктах 1, 2 или 3 первой части данной статьи  проценты  от накопленной компанией зоны или лицен­зированной компанией суммы вложений, налоговые скидки в период такса­ции применяются с учетом установленных статья­ми 10 и 11 настоящего Закона ограничений.

(3) (исключена в соответствии с законом от 19.12.2006)

(4) (исключена в соответствии с законом от 03.07.2014)  

(5) В том случае, если капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество, осуществлявшее вложения согласно пункту 12 второй части Статьи 1 данного договора, ликвидируется или приобретенные активы отчуждаются до окончания  срока, упомянутого в   пункте 5   статьи 14 Регламента Комиссии № 651/2014, если оно в течение двух лет после того, как проект, определенный в договоре об осуществлении вложений, завершен, заканчивает осуществлять такую же или схожую  деятельность, согласно определению, изложенному в пункте 50 Статьи 2  Регламента Комиссии № 651/2014, в Европейской экономической зоне,   оно производит перерасчет прямых налогов за периоды таксации, во время которых применялись прямые налоговые  льготы, и вносит в бюджет сумму, на которую были уменьшены уплачиваемые налоги в результате применения данных льгот.

(6) В том случае если до окончания срока, упомянутого в   пункте  5   статьи 14 Регламента Комиссии № 651/2014, капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество реорганизуется в соответствии с частями 15, 16, или 17 первой статьи закона «О подоходном налоге с предприятий» и его вложения, осуществленные в соответствии с пунктом 12  второй части Статьи 1 настоящего Закона, переходят в собственность другого капитального общества:

1) реорганизованное (приобретающее, приобретенное, присоединяемое или разделяемое) капитальное общество имеет право применять прямые налоговые льготы, определенные данным Законом, относительно неиспользованной накопленной суммы скидок пропорционально объему сохраненных или перенятых вложений (подсчет основывается на начальной стоимости вложений), в том случае, если реорганизованное капитальное общество получило статус капитального общества зоны или лицензированного капитального общества, при следующих условиях:

а) величина сохраненных или перенятых вложений реорганизованного капитального общества составляет,  по крайней мере, 75 процентов от общей суммы вложений, которые были осуществлены в соответствии с пунктом 12  второй части   Статьи 1 настоящего Закона,

б) основной вид хозяйственной деятельности реорганизованного  капитального общества, составляющий 75 процентов чистого оборота капитального общества, соответствует основному виду хозяйственной деятельности реорганизуемого  капитального общества  и сохраняется в течение всего периода действия разрешения на применение прямых налоговых льгот,

в) хозяйственная деятельность реорганизованного  капитального общества происходит на территории той самой специальной экономической зоны или свободного порта, на которой осуществлялась деятельность реорганизуемого капитального общества зоны или лицензированного   капитального общества до реорганизации.

2) реорганизуемое капитальное общество, не получившее статус  капитального общества зоны или лицензированного капитального общества, производит   перерасчет прямых налогов за периоды таксации, во время которых применялись прямые налоговые льготы,  и вносит в бюджет сумму, на которую были уменьшены уплаченные налоги в результате применения данных льгот.

(7) Сумма уменьшения прямых налогов, упомянутая  в   пятой части и в пункте 2  шестой части данной Статьи, созданная в результате применения прямых налоговых льгот, считается просроченным налоговым платежом, и относительно данной суммы рассчитывается увеличение основного долга и пеня за просроченный платеж согласно порядку, определенному Законом « О налогах и пошлинах».

(С изменениями, согласно законам от 22.05.2003, 31.03.2004,19.12.2006,12.09.2013. 03.07.2014  и  от 16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016) 

Статья 81. Ограничения на применение прямых налоговых льгот для крупных инвестиционных проектов

(1)    Крупным инвестиционным проектом для применения настоящего закона считается планируемый капитальным обществом зоны или лицензированным капитальным обществом инвестиционный проект, объем которого  превышает 50 миллионов Евро. Относительно крупного инвестиционного проекта не применяются определенные первой частью   Статьи 8 настоящего закона допустимые максимальные проценты.

(2) При определении объема запланированного инвестиционного проекта и допустимых процентов  для применения налоговых льгот, учитываются все начальные вложения капитального общества (на уровне группы) в течение трех лет, которые осуществлены в том же регион  III уровня Классификации территориальных статистических единиц (NUTS), (единый инвестиционный проект), для осуществления которых капитальное общество получило или планирует получить поддержку.

(3) Относительно крупных инвестиционных проектов, независимо от того, осуществляет ли вложения малое, среднее или большое капитальное общество, управление зоны или управление свободного порта  в договоре об осуществлении  вложений определяет уровень допустимых процентов, который может  достигнуть накопленная капитальным обществом зоны или лицензированным капитальным обществом сумма прямых налоговых льгот в период таксации  относительно накопленной капитальным обществом зоны или лицензированным капитальным обществом  суммы  вложений, выполняя следующие условия:

1) 35 процентов от накопленной суммы вложений применяют для инвестиционного проекта объемом до 50 миллионов Евро;

2) 17,5  процентов от накопленной суммы вложений применяют для части проекта объемом от 50 до 100 миллионов Евро; 

3) 0 процентов от накопленной суммы вложений применяют для части проекта, объем которой превышает  100  миллионов Евро.

(4) Максимальная сумма прямых налоговых льгот, применяемая относительно крупных инвестиционных проектов не превышает 26,25 миллионов Евро.

(5) Для крупного инвестиционного проекта, планируемые расходы  которого превышают 100 миллионов Евро, а сумма прямых налоговых льгот превышает 26,25 миллионов Евро, управление зоны или управление свободного порта в договоре об осуществлении вложений может определить максимальную сумму прямых налоговых льгот, превышающую 26,25 миллионов Евро, в том случае, если:

1) Кабинет министров принял решение о поддержке крупного инвестиционного проекта и применяемой максимальной сумме прямых налоговых льгот, превышающей 26,25 миллионов Евро;
2) получено решение Европейской комиссии о совместимости поддержки с Общим рынком.

(6) При превышении суммы прямых льгот, определенной в пятой части данной статьи, Министерство транспорта представляет необходимую информацию   Кабинету министров. После получения решения Кабинета министров, Министерство транспорта направляет уведомление о государственной поддержке Европейской комиссии, в соответствии с   процедурами контроля над поддержкой, оказываемой коммерческой деятельности, оговоренными в законодательных актах.

(Согласно редакции закона от  03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Статья 8. Объединение налоговых льгот с другой поддержкой начальных инвестиций. 

(1) Если капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество в дополнение к поддержке, оговоренной данным законом, получает или рассчитывает получить любую другую помощь для осуществления начальных инвестиций по той же цене, то применяются определенные в первой части Статьи 8  настоящего закона   максимально допустимые проценты, а в договоре об осуществлении вложений управление зоны или управление свободного порта определяет максимально допустимые проценты для вложений, оговоренные  договором об осуществлении вложений.

(2) При определении максимально допустимых процентов, необходимо   обеспечить, чтобы в результате объединения поддержки применяемые относительно соответствующего капитального общества проценты не превышали допустимые для применения налоговые льготы, упомянутые в первой части Статьи 8, и третьей части Статьи 81 настоящего закона.

(3)  Определенные в первой части данной Статьи ограничения должны учитываться при  применении Статьи 10  и второй части Статьи 11 настоящего закона.

(Согласно редакции закона от 03.07.2014, который вступает в силу   11.07.2014)

Статья 9. Условия применения прямых на­логовых льгот

(1) Право на применение прямых налоговых льгот капитальное общество зоны  или лицензированное капитальное общество   получает начиная с   того  периода  таксации, во время которого было выдано раз­решение на применение прямых налоговых льгот и заключен договор об осуществлении вложений. 

(2) Право на применение прямых налоговых льгот прекращается с периода  таксации, во время которого разрешение на применение прямых налоговых льгот утрачивает силу.

(3) Для капитального общества зоны или лицензированного капитального общества и управления зоны или свободного порта периодом взимания подоходного налога с предприятий и налога на недвижимую собст­венность является календарный год. Первый пери­од таксации может быть короче календарного года, но не может быть продолжительнее 12 месяцев.

(С изменениями, согласно законам от19.12.2006 и  от  03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Статья 10. Порядок применения скидок по налогу на недвижимую  собственность

В том случае, если накопленная сумма прямых налоговых скидок вместе с определенной частями первой, первой и второй или 21 Статьи 6  настоящего Закона скидкой с нало­га на недвижимую собственность за период таксации превышает проценты от накопленной суммы вложений, определенные в 1, 2 и 3 пункте первой части,  Статьи 8, третьей части Статьи 81 или первой  части  Статьи 8настоящего Закона, скидка с налога на недвижимую собст­венность за период таксации уменьшается на вели­чину суммы данного превышения и капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество уплачивает налог на недвижимую собственность в таком размере, ко­торый равен уменьшению скидки с налога на не­движимую собственность.

(С изменениями, согласно законам от 22.05.2003, 19.12.2006 и  от 03.07.2014 и от 16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016)  

Статья 11. Применение скидки по подоход­ному налогу с предприятий

(1) В том случае если капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество при расчете определенных частями первой, первой и второй или 21 Статьи 6 настоящего Закона скидок с налога на недвижимую собственность применило Статью 10 настоящего Закона, оно не имеет права на при­менение   скидки по подоходному налогу с предприятий, установленной Статьей 7 настоящего Зако­на.

(2) Если накопленная сумма прямых налоговых скидок и применявшиеся в период таксации в соот­ветствии с частями  первой, первой и второй или 21   Статьи 6 скидки и рас­считанные в соответствии с частью первой Статьи 7 настоящего Закона скидки вместе превышают проценты от накопленной суммы вкладов предпринимательского общества зоны или лицензированного предпринимательского обще­ства, определенные в 1, 2 и 3 пунктах первой части   Статьи 8,  третьей части Статьи 81  или первой и второй частями Статьи 82  настоящего Закона,   скидка по подоходному на­логу с предприятий, рассчи­танная в период таксации, уменьшается на размер  суммы данного превышения.

(3) В  случае, упомянутом в части второй настоящей Ста­тьи, уменьшение произведенных компанией зоны или лицензирован­ной компанией  в период таксации авансовых платежей, рассчитанное как разница между авансовыми платежами, которые должны были быть произведены с применением налоговой скидки в соответствии с ограничением, определенным частью второй настоящей Статьи, и авансовыми платежами в соответствии с частью второй Статьи 7 настоящего Закона, считается про­сроченным налоговым платежом, для которого рас­считываются увеличение основного долга и пеня согласно порядку, определенному Законом «О налогах и пошлинах».

(С изменениями, согласно законам от 22.05.200319.12.2006, 03.07.2014 и  от 16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016)

Статья 12. Предоставление информации о применении скидок по прямым налогам

(1) Следующая информация должна быть представлена Службе государственных доходов:

1) Капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество, применяющее скидки по прямым налогам, одновременно с годовым отчетом, представленным в сроки, оговоренные Законом «О годовом отчете и консолидированном годовом отчете», представляет:

а) отчет о применении скидок с подоходного налога с предприятий в период таксации;

б) информацию об иной помощи, полученной для осуществления начальных инвестиций, в том числе  и  поддержку  de minimis, предоставленную для осуществления начальных инвестиций в рамках тех же приемлемых затрат, а также отчет о сумме накопленных прямых налоговых льгот и сумме накопленных  вложений;

2)местное самоуправление до 1 мая послетаксационного год - отчет  о применении скидок по налогу на недвижимое имущество   в соответствующий  период таксации.

(2) Порядок подачи отчетов, информации, образцы бланков и процедуры их заполнения определяет Кабинет министров.

(3) Служба госу­дарственных доходов до 1 октября послетаксационного года    представляет управлению зоны или управлению свободного порта информацию в соответствии с пунктом 2 и подпунктом «с» пункта 1 статьи 9 Регламента Комиссии ЕС № 651/2014.

(4) Управление зоны или управление свободного порта до 1 марта послетаксационного года представляет Службе государст­венных доходов, самоуправлению, министерству транспорта, министерству среды и регионального развития и министерству финансов информацию о капитальных обществах зоны или лицензи­рованных капитальных обществах:

1) которые в период таксации получили разреше­ние на применение льгот по прямым налогам;

2) с которыми в таксационный период заключен  новый договор об осуществлении вложений, с указанием общей суммы инвестиций,  сроков вложений, применимой  максимальной суммы прямых налоговых скидок, процентов поддержки, применяемых относительно вложений, определенных условиями  первой части Статьи 8,  первой или второй  части   Статьи  8 или    Статьи 8настоящего Закона; 

3) которые получили разрешение на примене­ние льгот по прямым налогам в таксационный период и оно утратило силу;

4) которые прекращают коммерческую деятельность или деятельность которых прекраща­ется в соответствии с Коммерческим Законом .

(5) По запросу Службы государственных доходов, местного самоуправления министерства транспорта или министерства финансов управление зоны или управление свободного порта предоставляет данной организации копию договора с капитальным обществом зоны или лицензированным капитальным обществом об осуществлении вложений и приложение к договору - график планируемых вложений.

(6) Капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество до 1 марта послетаксационного года  должно информировать управление зоны или управление свободного порта о годе, в  который  оно последний раз применяло прямые налоговые льготы в соответствии с положениями настоящего Закона.

(Согласно редакции закона от 03.07.2014, с изменениями согласно закону от  16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016)

Статья 121. Хранение информации о применении скидок по прямым налогам

(1) Капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество, которое получает прямые налоговые льготы в рамках настоящего закона, хранит данные об осуществленных вложениях и полученных прямых налоговых льготах в течение 10 лет, начиная с того года, в котором капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество последний  раз применяло прямые налоговые льготы в соответствии с положениями настоящего Закона.

(2) Отчеты о применении прямых налоговых льгот за таксационный период, которые были получены в соответствии с первой частью Статьи 12 настоящего закона,  Служба государственных доходов и местное самоуправление хранит в течение 10 лет, начиная с того года, в котором капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество последний  раз применяло прямые налоговые льготы в соответствии с положениями настоящего Закона.

(3)  Управление зоны или управление свободного порта хранит заключенные с коммерческим обществом договоры об  осуществлении вложений в течение 10 лет, начиная с того года, в котором капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество последний  раз применяло прямые налоговые льготы в соответствии с положениями настоящего закона.

(Согласно редакции закона от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Статья 12.Публикация информации о применении прямых налоговых льгот

Соответствующее управление зоны или управление свободного порта  публикует  информацию о поддержке коммерческой деятельности, оказываемой в рамках настоящего Договора, применяя прямые налоговые льготы, в соответствии с 1, 2 и 4 пунктами статьи 9 Регламента Комиссии № 651/2014. Информация публикуется в соответствии с требованиями, изложенными в Приложениях II и III Регламента Комиссии № 651/2014 II и III .

(Согласно редакции закона от 16.06.2016, который вступает в силу 15.07.2016)

Статья 12.Контроль над суммой применяемых налоговых льгот

(1) Для обеспечения выполнения ограничений, упомянутых в подпункте «а» 2 пункта статьи 1   Регламента Комиссии № 651/2014 Государственная служба доходов до 1 октября послетаксационного года информирует  министерство транспорта о том, превышает ли общая сумма прямых налоговых льгот за таксационный период, применяемая в соответствии с настоящим законом,  ограничения относительно годовых затрат на государственную поддержку, упомянутых в подпункте  «а» 2 пункта статьи 1 Регламента Комиссии № 651/2014.

(2)  В случае превышения ограничений относительно годовых затрат на государственную поддержку, упомянутых в подпункте  «а» 2 пункта статьи 1   Регламента Комиссии № 651/2014, в течение 20 рабочих дней после получения информации от Государственной службы доходов министерство финансов представляет план оценки Европейской Комиссии.

(Согласно редакции закона от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Статья 13.  (Исключена с 01.09.2014 в соответствии с законом от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014. См. Переходные положения п.17)

Статья 14. Правовая основа предоставления помощи

Помощь  в рамках настоящего закона оказывается в соответствии с Регламентом Комиссии от 17 июня 2014 (ЕС) № 651 /2014, согласно которому   категории помощи признаются совместимыми  с Общим рынком при  применении статей 107 и  108 Договора (Текст имеет отношение к ЕЭЗ), Глава III часть 1 - Помощь регионам (опубликован в Официальном Вестнике Европейского Союза  L 187/1, 26.6.2014).

(Согласно редакции закона от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Переходные Условия

1. Строительные услуги, которые облагаемое налогом на добавленную стоимость лицо оказывает капитальному обществу зоны, лицензированному капитальному обществу,  управ­лению свободного порта или управлению зоны на территории свободной зоны, до 30 апреля 2004 года облагаются   ставкой налога на добав­ленную стоимость в размере 0 процентов. Те строительные  услуги, которые облагаемые налогом на добавленную стоимость лица оказывают управ­лению свободного порта или управлению зоны вне   территории свободных зон, также облагаются   ставкой налога на добав­ленную стоимость в размере 0 процентов до 30 апреля 2004 года.

(С изменениями, согласно законам от 22.05.2003 и от  19.12.2006, который вступает в силу 01.01.2007)  

2. Разрешения на применение льгот по прямым налогам, выданные капитальным обществам  зоны до 31 декабря 2001 года, считаются действительными.

(С изменениями, согласно закону   от  19.12.2006, который вступает в силу 01.01.2007) 

3. На капитальные общества зоны, которые до 31 декабря 2001 года получили статус капитального общества  зоны и которым до 31 декабря 2001 года выдано разрешение на применение льгот по прямым налогам, и на лицензированные капитальные общества  Рижского свободного порта с 1 января 2003 года распространяются установленные настоящим Законом ограничения на применение льгот по прямым налогам.

(С изменениями, согласно закону   от  19.12.2006, который вступает в силу 01.01.2007) 

4. Статья 6 настоящего Закона не распространяется на лицензированные капитальные общества, которым управление Вентспилсского свободного порта выдало лицензию на деятельность до дня вступления настоящего Закона в силу.

(С изменениями, согласно закону   от  19.12.2006, который вступает в силу 01.01.2007) 

5. Капитальные общества Лиепайской специальной экономической зоны и Резекненской специальной экономической зоны, которые до дня вступления настоящего Закона в силу для нужд расчета подоходного налога с предприятий рассчитывали амортизацию основных средств, используемых в хозяйственной деятельности,  по ставкам, отличным от установленных Законом «О подоходном налоге с предприятий», по отношению к основным средствам, приобретенным до дня вступления настоящего Закона в силу, до полного списания амортизации соответствующего основного средства или категории основных средств продолжают применять ранее применявшиеся ставки амортизации основных средств. Списание амортизации  используемых в хозяйственной деятельности основных средств, приобретенных после дня вступления настоящего Закона в силу, производится в установленном Законом «О подоходном налоге с населения» общем порядке.

(С изменениями, согласно закону   от  19.12.2006, который вступает в силу 01.01.2007) 

6. Лицензированное капитальное общество   и управление свободным портом имеет право применять льготы по прямым налогам, предусмотренные 6-13 Статьями данного Закона, по отношению к тем вложениям, которые были сделаны до 31 декабря 2035 года (включительно), не превышая допустимую интенсивность государственной помощи, определенной данным Законом, для накопленных прямых налоговых скидок относительно суммы накопленных вложений. 

(В соответствии с редакцией закона от 22 мая 2003 года, с изменениями, согласно законам   от  19.12.2006, 04.04.2013  и 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014) 

7.  (Исключен в соответствии с законом от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)  

8. (Исключен с 01.09.2014 в соответствии с законом от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

9. До 31 декабря 2003 года предпринимательские общества зоны или лицензированные предпринимательские общества, которые платят налог на недвижимую собственность за здания и строения, рассчитывают уплачиваемую в бюджет года таксации сумму налога, принимая во внимание скидку, определенную во второй и третьей части Статьи 6 данного Закона, а также порядок применения скидки по налогу  на недвижимую собственность, определенной в Статье 10 данного Закона.

(В соответствии с редакцией закона от 22.05.2003 года, с изменениями согласно закону   от  19.12.2006, который вступает в силу 01.01.2007) 

10. (исключен согласно закону от 31.03.2004, который вступает в силу 01.05.2004)

11. Изменения во второй части Статьи 1 Закона (в терминах,  употребляемых по отношению к Резекненской специальной экономической зоне) вступают в силу одновременно с соответствующими изменениями в Законе «О Резекненской специальной экономической зоне».

(В соответствии с редакцией закона от 20.01.2005, который вступает в силу 16.02.2005)

12. Десятая часть Статьи 3 данного Закона вступает в силу 1 июля 2005 года.

(В соответствии с редакцией закона от 20.01.2005, который вступает в силу 16.02.2005)

13. Капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество, которое работает в   отрасли рыбного хозяйства, упомянутой в Приложении 5 к данному Закону, после 1 января 2007 года продолжает применять прямые налоговые льготы за вложения, которые были осуществлены до 31 декабря 2006 года, в соответствии с положениями закона, которые были в силе до 31 декабря 2006 года.

(Согласно редакции закона от 19.12.2006, который вступает в силу 01.01.2007) 

14. Капитальное общество зоны или лицензированное капитальное общество, которое работает в отрасли рыбного хозяйства, упомянутой в Приложении 5 к данному Закону, после 1 января 2007 года  продолжает применять прямые налоговые льготы за вложения, которые были осуществлены после 1 января 2007 года, в соответствии  с договором об осуществлении вложений, который заключен между управлением зоны и капитальным обществом зоны или управлением свободного порта и лицензированным капитальным обществом до 30 декабря 2006 года. Для того чтобы капитальное общество, работающее в отрасли рыбного хозяйства, могло получить налоговые льготы за вложения, осуществленные после 1 января 2007 года, в заключенном договоре должны быть точно определены планы вложений, суммы вложений и сроки, когда вложения будут осуществлены. Прямые налоговые льготы за вложения, которые были осуществлены после 1 января 2007 года, применяются в соответствии с положениями закона, которые были в силе до 31 декабря 2006 года.

(Согласно редакции закона от 19.12.2006, который вступает в силу 01.01.2007)

15.  Капитальное общество  зоны или лицензированное капитальное общество, которое не заключило договор с управлением зоны или свободного порта, соблюдая условия, изложенные в пункте 13 второй части Статьи 1настоящего Закона,   относительно вложений, которые фактически осуществлены  до 31 декабря 2013 года, применяет проценты, упомянутые в Статье 8 настоящего закона   до таксационного  периода, когда достигнут оговоренный договором  максимальный объем процентов от накопленной суммы вложений, применяемый для капитального общества.

(Согласно редакции закона от 04.04.2013, который вступает в силу 09.05.2013)

16. В договоры об осуществлении вложений, заключенные до 30 июня 2014 года,   до 31 декабря 2014  необходимо внести изменения, определяя   максимальный объем прямых налоговых льгот по отношению к накопленной сумме вложений, применяемый к запланированным в договоре вложениям.

(Согласно редакции закона от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

17. Изменения в пункте 1 второй части Статьи 1 настоящего Закона   относительно исключения словосочетания «осо­бый порядок уплаты взносов государственного со­циального страхования», изменения в пункте 2 Статьи 2, в названии раздела III  и относительно исключения Статьи 13 вступают в силу 1 сентября 2014 года.

(Согласно редакции закона от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

 Информативная ссылка на Регламент Комиссии

(Согласно редакции закона от 19.12.2006, который вступает в силу 01.07.2007)

Помощь в рамках настоящего закона оказывается в соответствии с  Регламентом Комиссии (EK) 1628/2006 от 24 октября 2004 года о применении  Статей 87 и 88 Договора об учреждении ЕС относительно национальной региональной инвестиционной помощи (публикация в «Официальном Вестнике Европейского Союза»  L 302, 1.11.2006, стр.29).

Закон вступает в силу 1 января 2002 года.

Закон принят Сеймом 27 июля 2001 года.

Президент страны

В.Вике-Фрейберга

Рига, 10 августа 2001 года. 

Приложение 1

 к закону «О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах»

 Капитальные общества транспортной отрасли

(Приложение исключено согласно закону от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Приложение 2

к закону « О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах»

Капитальные общества сталелитейной отрасли

(Приложение исключено согласно закону от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014) 

Приложение 3

к закону « О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах»

Капитальные общества отрасли производства синтетического волокна  

(Приложение исключено согласно закону от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Приложение 4

к закону « О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах»

 

Капитальные общества сельскохозяйственной отрасли

(Приложение исключено согласно закону от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Приложение 5

к закону « О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах»

Капитальные общества отрасли рыбного хозяйства

(Приложение исключено согласно закону от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Приложение 6

к закону « О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах»

 Капитальные общества   отрасли угольной промышленности  

(Приложение исключено согласно закону от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

Приложение 7

к закону « О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах»

 Капитальные общества судостроительной  отрасли

(согласно редакции закона от 19.12.2006, который вступает в силу 01.07.2007)

 Капитальные общества судостроительной  отрасли в контексте настоящего договора это капитальные общества, которые осуществляют:

1. Судостроительные работы, ремонт или перестройку судов в том случае, если:

1) судостроительные работы являются работами по строительству самоходного морского торгового судна; 

2) ремонт судна является ремонтом или реставрацией самоходного морского торгового судна;

3) перестройка судна - это перестройка  самоходного торгового морского судна, с водоизмещением  не менее чем 1000 брутто тонн, при условии, что перестройка включает значительные изменения в расположении грузового трюма, корпуса, системы двигателей или размещении пассажиров;

4) самоходные морские торговые суда это:

a) суда с водоизмещением  не менее чем 1000 брутто тонн, и которые используются для перевозки пассажиров и (или) товаров,

б) суда для оказания особых услуг (например, баржи и ледоколы), с водоизмещением  не менее чем 1000 брутто тонн,

в) буксиры, с мощностью не менее чем  365 kW,

г) рыболовные суда, с водоизмещением  не менее чем 1000 брутто тонн,

д) незаконченные корпуса судов, обозначенных в подпунктах   «a», «б», «в» и «г» данного пункта, которые являются плавучими и которые можно перемещать;

5) самоходное морское судно  это судно, которое используя мощность  своего двигателя и систему управления,  имеет  все возможности для того, чтобы быть пригодным для самостоятельного плавания в открытом море.   

2. Судостроительные работы, ремонт или перестройку военных судов (судов, которые в соответствии с определенными характеристиками конструкции и возможностями предназначены для военных целей, например военные суда и иные суда для нападения или защиты),  и  судостроительные работы, ремонт или перестройку других судов, предназначенных для военных целей, при условии, что данные работы, связанные с этими судами, не являются скрытыми действиями, которые способствуют  строительству торговых судов.

Приложение 8

к закону « О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах»

Информация, предоставляемая управлению зоны или управлению свободного порта для заключения договора об осуществлении вложений

(согласно редакции закона от 03.07.2014, который вступает в силу 11.07.2014)

1.Название капитального общества, регистрационный номер, регистрационный  номер налогоплательщика, контактные данные.

2. Управление зоны или управление порта, которому было подано заявление.

3. Регион  III уровня Классификации территориальных   статистических единиц (NUTS), в котором будут производиться вложения.
4. Название инвестиционного проекта.
5. Описание планируемых начальных инвестиций, с указанием, планируются ли инвестиции в связи с:
а) созданием нового капитального общества,
б) наращиванием производственного потенциала существующего капитального общества или расширением сферы его услуг,
в) диверсификацией существующей продукции капитального общества посредством выпуска ранее не производимой капитальным обществом продукции,
г)  фундаментальными изменениями существующего производственного процесса капитального общества.

6. Планируемый начальный объем вложений (в евро).
7. Запланированная дата начала начальных вложений.
8. Запланированная дата завершения начальных вложений.
9. Относительно других текущих проектов начальных вложений капитального общества, для реализации  которых оно получает поддержку, в том числе и
de minimis, представляется следующая информация:

а) название проекта,
б)
регион  III уровня Классификации территориальных статистических единиц (NUTS), в котором будут производиться вложения,
б)  объекты вложений и их взаимосвязь с планируемыми инвестициями для получения   налоговых льгот,
в) применимая максимальная  процентная ставка поддержки,
г) объем инвестиций (Евро)
д) даты начала и окончания осуществления вложений,
е) правовая  основа предоставления поддержки (Закон, Правила Кабинета министров и т.п.),
ж) дата решения органа,  предоставляющего помощь, о предоставлении помощи.

10.  Относительно других планируемых проектов начальных вложений капитального общества, для реализации  которых оно планирует получить поддержку, в том числе и de minimis, представляется следующая информация:

а) название проекта,
б)
регион  III уровня Классификации территориальных статистических единиц (NUTS), в котором будут производиться вложения,
б)  объекты вложений и их взаимосвязь с планируемыми инвестициями для получения   налоговых льгот,
в) применимая максимальная  процентная ставка поддержки,
г) объем инвестиций (Евро)
д) даты начала и окончания осуществления вложений,
е) правовая  основа предоставления поддержки (Закон, Правила Кабинета министров и т.п.),
ж) дата решения органа,  предоставляющего помощь, о предоставлении помощи.

11. Относительно других текущих проектов начальных вложений капитального общества, осуществленных и завершенных в течение последних трех лет, для реализации  которых оно получило поддержку, в том числе и de minimis, представляется следующая информация:

а) название проекта,
б)
регион  III уровня Классификации территориальных статистических единиц (NUTS), в котором будут производиться вложения,
б)  объекты вложений и их взаимосвязь с планируемыми инвестициями для получения   налоговых льгот,
в) применимая максимальная  процентная ставка поддержки,
г) объем инвестиций (Евро)
д)  даты начала и окончания осуществления вложений,
е) правовая  основа предоставления поддержки (Закон, Правила Кабинета министров и т.п.),

12. Если капитальное общество представляет информацию, указанную в пунктах 9, 10 и 11 данного Приложения, необходимо указать,  возможно ли квалифицировать  осуществленные или планируемые капитальным обществом проекты начальных инвестиций   как единый инвестиционный проект в соответствии   второй частью статьи 81настоящего закона.
13. Планируемый   процент помощи для применения налоговых льгот    (установленный в соответствии с  первой частью Статьи
8, третьей частью Статьи 81или первый и второй частями статьи 82  настоящего Закона).

14.  Статус капитального общества   на момент подачи проектной заявка подана в соответствии с положениями Приложения I Регламента Комиссии No. 651/2014  (крупное, среднее или малое капитальное общество).
15. Заверение капитального общества в отношении того, что оно   обеспечит финансовые вложения  в объеме по меньшей мере 25 процентов от общих затрат по вложениям, предусмотренных в договоре об осуществлении вложений,   относительно которых не была получена государственная помощь, то есть финансирование в объеме по меньшей мере 25 процентов из собственных экономических ресурсов или внешних финансовых ресурсов относительно которых не была получена какая-либо общественная поддержка, в том числе, не были получены  гарантии государства или самоуправления или кредит государства или местного самоуправления на льготных условиях.

16. Учитывая   ограничения по отраслям, определенным в четвертой части Статьи 5 настоящего закона, производимые в рамках инвестиционного проекта продукты  или оказываемые услуги определяются в соответствии с классификациями  PRODCOM/NACE/CPA  (CPA - в случае проекта по оказанию услуг), где:

PRODCOM -   классификация продуктов добывающей и обрабатывающей промышленности;
NACE - общая классификация видов экономической деятельности;
CPA - статистическая классификация продукции Европейского Союза  по отраслям  деятельности.

17. Потверждение того, что инвестиции останутся в соответствующем регионе в течение не менее пяти лет (или в случае малых и средних капитальных обществ –  не менее трех лет) с момента их осуществления.
18. Заверение капитального общества в отношении того, что к капитальному обществу не относится постановление о возвращении незаконно выданной помощи в соответствии с предыдущим  решением Европейской Комиссии.
19. Информация о том, что капитальное общество не соответствует статусу капитального общества, попавшего в затруднительное положение,   в соответствии с Регламентом Комиссии ЕС № 651/2014 Статья 2, пункт 18.

20. Подтверждение того, что капитальное общество не начало и не начнет осуществлять вложения до того, как договор об осуществлении вложений вступит в силу.

21. Если налоговые льготы в рамках  настоящего Закона планируется  сочетать  с другой поддержкой для инвестиций, необходимо представить заверение капитального общества в отношении того, что осуществление вложений не было начато.


22. Подтверждение того, что капитальное общество в течение двух лет до подачи заявки на заключение договора об осуществлении вложений не завершило ту же или аналогичную деятельность, как определено Регламентом Комиссии ЕС № 651/2014 Статья 2, пункт 50, в Европейской экономической зоне, и у капитального общества нет конкретных планов  завершить подобную деятельность в течение двух лет после того, как инвестиционный проект, оговоренный в договоре об осуществлении вложений, будет завершен.